米国連邦政府における年間の税務不正損失額の推計（GAO報告）

GAOは、2018年から2024年までのデータおよび情報に基づき、年間の連邦税務不正による損失額を116 billionドルから304 billionドルと推計した。この推計は、内国歳入庁（IRS）における不正および不正の疑いがある事案のデータ、税ギャップにおける不正の可能性、ならびに政府から意図的に隠蔽された経済活動（シャドーエコノミー）による脱税のデータに基づいている。

この推計範囲は、税務債務の推計が利用可能な直近の年である2022年度の納税額に適用した場合、連邦政府に対する推定納税額の約2パーセントから6パーセントに相当する。この推計範囲は、利用可能な証拠と分析手法に基づいたGAOによる税務不正規模の最良の推定値である。分析手法は、不正の推計に伴う固有の不確実性およびデータの限界を考慮に入れている。

この推計は、連邦議会および関係機関の当局者が、税務不正による損失の規模と範囲を把握し、不正リスク管理に向けたリソースの配分を判断する一助となり得る。例えば、この推計は、税務不正を防止、検知、対応するための新たな統制を導入する際の費用対効果に関する意思決定の参考材料となる。

不正を完全に排除することは不可能であるが、IRS内の各部門は税務不正リスクを管理し、納税者の税金を保護するために広範な活動を行っている。これらの活動の一部は、税務不正の防止、検知、対応に直接向けられている。また、納税者のコンプライアンス全般の向上を目的とした他の活動も、結果として機関の税務不正リスクを低減させている。例えば、IRSの申告書審査プログラム（Return Review Program）は、特定の個人所得税申告書を不正の兆候を示す特性についてスクリーニングしている。IRSによると、このプログラムを通じて88 billionドルの無効な、あるいは不正の可能性がある税還付支払いを防止した。